Saiba como é feita a apuração Lucro Real e se essa é a melhor alternativa para sua empresa
Com a ajuda do nosso artigo, você vai entender como a apuração Lucro Real funciona e se ele é a melhor opção para sua empresa!
A apuração Lucro Real é bastante complexa, mas precisa ser atendida pela sua empresa de maneira integral.
Conhecer como ela ocorre é importante para que você possa adaptar suas rotinas para facilitar com que ela seja feita da forma correta.
Em tal cenário, preparamos o presente artigo com informações importantes, as quais vão ajudar você a entender melhor sobre o assunto, o que facilitará a implementação de rotinas que contribuam para que ela seja feita corretamente em sua empresa.
Dito isso, fique com a gente até o final do nosso material e faça uma excelente leitura!
O que é o Lucro Real?
Lucro Real é um regime obrigatório, direcionado a empresas que possuem o faturamento maior do que R$ 78 milhões, e também aquelas que desenvolvem atividades nas áreas bancárias, de agência de fomento, empresas de arrendamento mercantil, dentre outras.
A lista completa que trata sobre os empreendimentos os quais estão obrigados a realizar a apuração Lucro Real está no art. 257, caput e respectivos incisos, do Decreto nº 9.580, de 22 de novembro de 2018.
Ele recebe esse nome, pois dois importantes tributos, o Imposto de Renda Pessoa Física (RPJS) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), são calculados tendo como base o lucro que, de fato, o empreendimento teve no período.
Sendo assim, é muito importante que a contabilidade da empresa esteja atualizada.
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Quais as maneiras de apurar o Lucro Real de uma empresa?
A apuração Lucro Real pode se ar de maneiras diferentes.
Nas próximas linhas conversaremos sobre como são calcados os tributos na modalidade trimestral.
Cálculo do IPRJ e da CSLL
Ao adotar essa forma de recolher seus tributos, será necessário, primeiramente, que você tenha o resultado da empresa no período, ou seja, o valor do lucro ou do prejuízo.
Em cenários nos quais a empresa tenha obtido prejuízo, não precisará recolher esses imposto e poderá compensar no próximo período, mas respeitando limites trazidos pela legislação.
No Lucro Real, nem todas as despesas podem ser utilizadas para reduzir dos resultados da empresa, logo, o valor relativo a elas precisam ser incluídos no lucro.
Isso acontece, por exemplo, com multas de trânsito, que têm natureza punitiva.
De igual modo, existem receitas que precisam ser excluídas, por não ser necessário que sejam pagos os respectivos impostos sobre elas.
Esses valores deverão ser deduzido do lucro, caso contrário será pago valor desnecessário.
Nesse contexto, isso precisa ser devidamente registrado no Livro de Apuração Lucro Real (Lalur), bem como no Livro de Apuração da Contribuição Social (Lacs).
As alíquotas utilizadas para calcular os respectivos tributos são:
- IRPJ: 15%;
- CSLL: 9%.
Caso o lucro exceda a R$ 60.000,00 no trimestre, ou seja, R$ 20.000,00 proporcional ao número de meses que está sendo calculado, é preciso recolher o Adicional de Imposto de Renda, que consiste aplicar alíquota de 10% sobre o valor que ultrapassar esse limite.
Temos também aqueles empreendimentos os quais optam por fazer a apuração Lucro Real pela forma anual, com tratamento diferenciado.
Cálculo do PIS e da Cofins
Tratando-se do PIS e da Cofins, eles precisam ser recolhidos mensalmente, aplicando-se alíquota de, respectivamente, 1,65% e 7,6% sobre o faturamento.
Mas é importante lembrar que existem receitas que devem ser separadas do montante, como aquelas referentes à venda de produtos que estão sob o regime monofásico de tributação.
Também é preciso considerar que você poderá se creditar dos mesmos percentuais na compra de insumos para a sua empresa.
Impostos estaduais e municipais
Sua empresa precisará, tratando-se de indústria, além dos tributos trazidos anteriormente, realizar a apuração do Lucro Real, enquanto regime tributário, recolher o ICMS e IPI.
Tratando-se de comércio, apenas o ICMS.
As regras desses impostos variam bastante, conforme a operação que está sendo desenvolvida, tipo de produtos, dentre outros.
Caso seja uma prestadora de serviços, deverá recolher o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), regido pela Lei Complementar 116/2003, cujas regras variam conforme o município.
Como saber se essa é a melhor opção para minha empresa?
Perceba que, além do Lucro Real, existem outros regimes de apuração, como o Lucro Presumido ou mesmo o Simples Nacional.
Existem muitos cenários nos quais é possível que a empresa posas escolher entre eles.
Ainda, um pensamento comum para muitos empresários é que o Lucro Real será sempre o regime que trará mais gastos e Simples Nacional o mais econômico.
Mas isso nem sempre é verdade.
É fato que, no Lucro Real, você poderá que se atentar a mais detalhes e também poderá ter mais obrigações a cumprir, se a gente comparar, por exemplo, com o Supersimples.
Todavia, em termos de economia, por vezes, o Lucro Real pode ser mais vantajoso.
Sendo assim, o ideal, para que você saiba qual o regime mais apropriado, é realizar o planejamento tributário.
Trata-se de um estudo em que os resultados da sua empresa são projetados, tendo como base os números passados, considerando também, na medida do possível, a influência do mercado sobre sua empresa.
Feito isso, os impostos são calculados em cada um dos regimes, para que se possa saber qual deles é o permitido e o mais viável, em termos financeiros.
O planejamento tributário auxilia não apenas a entender se a apuração Lucro Real é a mais indicada, mas também outras alternativas as quais permitam enxugar seus gastos com impostos, como a adesão a programas de benefícios fiscais.
Ele vai auxiliar sua empresa a estar em conformidade junto ao Estado, tendo em vista que deve ser feito o levantamento da legislação que precisa ser atendida em cada uma das modalidades.
Perceba que ele deve ser realizado em total observância às normas que tratam sobre tributos.
Isso posto, clicando no link abaixo, você conhecerá quem pode ajudar você tanto a realizar a apuração Lucro Real da maneira certa como implementar o planejamento tributário em sua empresa:
Contabilidade especializada em Lucro Real em Barreiras – BA
Consultcont: somos uma contabilidade especializada em optantes pelo Lucro Real
A gente pode observar, em nossa conversa, que a apuração Lucro Real pode acontecer de diferentes maneiras e que o planejamento tributário ajudará você tanto a entender se, de fato, essa é a melhor opção para o seu empreendimento quanto quais regras precisam ser atendidas para que você esteja em dia junto ao Estado, seja ao optar por esse regime ou qualquer outro.
Dito isso, é preciso trazer que nós, da Consultcont, temos a experiência necessária para auxiliar você nesse assunto e a ter mais economia tributária em sua empresa.
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